Hur bokförs bolagsskatt
•
Bokföra skattekonto – konteringar och exempel
Här tittar vi på hur du ska bokföra transaktioner med skattekontot i enskild firma respektive aktiebolag. På ditt skattekonto hos Skatteverket bokförs alla skatter och avgifter som omfattas av skattebetalningslagen.
Enskild firma
För dig som är enskild näringsidkare omfattar skattekontot både företagets och dina privata skatter och avgifter. Som företagets skatter och avgifter räknas t ex
- preliminärskatt för anställda
- arbetsgivaravgifter för anställda
- särskild löneskatt för anställdas pensionskostnader
- moms
- fastighetsskatt och fastighetsavgift för näringsfastigheter.
Som privata skatter och avgifter räknas t ex inkomstskatter, egenavgifter och särskild löneskatt på det egna pensionssparandet.
Bokförs inte
En enskild firma är inte ett eget skattesubjekt och har därför inget eget skattekonto. Transaktioner med skattekontot bokförs därför inte i en enskild firma.
Om man använder företagets pengar för att betala t ex F-skatt
•
Vad är bolagsskatt?
Bolagsskatt är den skatt som ett företag betalar på sitt årsresultat, vilket är skillnaden mellan företagets intäkter och kostnader under ett räkenskapsår. Årsresultatet utgör därmed underlaget för beräkning av bolagsskatten.
Hans Lundgren, auktoriserad revisor på Baker Tilly i Tanumshede, understryker vikten av att förstå bolagsskatten:
- Bolagsskatten är en central del av företagets ekonomi och påverkar dess likviditet, säger han.
Hur räknar man ut bolagsskatt?
För att räkna ut bolagsskatten multiplicerar man årets resultat innan skatt med den gällande bolagsskattesatsen. För år 2023 som deklareras 2024 är den 20,6 %. Vanligtvis tillkommer det ytterligare justeringar att ta hänsyn till, t.ex. ej avdragsgilla kostnader men lite förenklat kan man räkna såhär: Om företagets årsresultat är 1 miljon kronor blir bolagsskatten 206 000 kronor.
- Det är viktigt att ha kunskap om hur skatten beräknas och hur inkomstdeklarationen upprättas men även kunna bedö
•
Bokföra Preliminärskatt i aktiebolag
Preliminärskatt är en uppskattning av den skatt som ett aktiebolag ska betala under ett räkenskapsår. Man kan därför säga att preliminärskatten är en förskottsbetalning av skatt. Syftet med preliminärskatten är fördela den jämt över hela året för att på så sätt undvika stora restskatter. När inkomsten deklareras året efter beräknas den slutgiltiga skatten. Har företaget betalat in för mycket preliminärskatt under året får bolaget en skatteåterbäring. På samma sätt måste företaget betala restskatt om man betalt in för lite skatt under året.
Förfallodatumet för preliminärskatten är normalt den tolfte i varje månad. Infaller den tolfte på en lördag eller söndag ska skatten vara betald följande måndag. Vid försenad inbetalning kan företaget bli debiterad förseningsavgifter. Det kan vara svårt för ett företag att förutse resultatet för ett helt år och därför kan företaget justera den preliminära skatten under året.
Läs vår fullständiga guide om F-